國辦：加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管 對財務造假進行精準打擊

　　【加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管 對財務造假進行精準打擊】8月23日消息，國務院辦公廳發(fā)布《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》�！兑庖姟诽岢�，依法加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管，充實財會監(jiān)督檢查力量，對從事證券業(yè)務的會計師事務所開展有效日常監(jiān)管。

　　其中，《意見》明確，依法整治財務審計秩序。

　　一是依法加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管。行業(yè)主管部門嚴格履行職責，充實財會監(jiān)督檢查力量，推動形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機制，對從事證券業(yè)務的會計師事務所開展有效日常監(jiān)管。出臺會計師事務所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務所責任。完善相關部門對從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管的協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，對會計師事務所和上市公司從嚴監(jiān)管，依法追究財務造假的審計責任、會計責任。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務造假進行精準打擊。

　　二是嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。上下聯(lián)動、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對當前行業(yè)內(nèi)較為突出的會計師事務所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。梳理一批財務會計領域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　　三是加快推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎制度建設。制定注冊會計師行業(yè)基礎性制度清單，及時跟進健全相關制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機制。推動加快修訂注冊會計師法，進一步完善行政強制措施、豐富監(jiān)管工具、細化處罰標準、加大處罰力度。合理區(qū)分財務造假的企業(yè)會計責任和會計師事務所審計責任，明確其他單位向注冊會計師出具不實證明的法律責任。完善會計師事務所組織形式相關規(guī)定，明確公眾利益實體審計要求。按照過罰相當原則依法處理涉會計師事務所責任案件，研究完善會計師事務所和注冊會計師法律責任相關司法解釋，進一步明確特殊普通合伙會計師事務所的民事責任承擔方式。完善維護信息安全要求，明確境外機構和人員入境執(zhí)業(yè)等相關監(jiān)管規(guī)定�？茖W合理確定會計師事務所從事上市公司等特定實體審計業(yè)務的具體要求，統(tǒng)一公開相關標準。結合實際優(yōu)化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。

　　四是建立健全監(jiān)管合作機制。建立跨部門合作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，整合力量、凝聚共識，切實形成監(jiān)管合力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提升行業(yè)監(jiān)管水平。針對財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題，加強中央與地方之間、部門之間監(jiān)管協(xié)調(diào)。依法依規(guī)開展跨境會計審計監(jiān)管合作，維護國家經(jīng)濟信息安全和企業(yè)合法權益，增強國際公信力和影響力。

　　《意見》要求，強化行業(yè)日常管理。

　　一是強化國家統(tǒng)一的會計制度貫徹實施。完善企業(yè)會計準則體系，修訂相關指南、案例等，加強培訓和實務指導，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。制定推廣會計數(shù)據(jù)標準，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享。推動加快修訂會計法，進一步明確會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設等要求，豐富監(jiān)管手段，大幅提高處罰標準，加大財務造假法律責任追究力度，推進會計誠信體系建設，全面提升企業(yè)會計信息質(zhì)量。

　　二是加強行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理。加強信息化建設，構建注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺，通過業(yè)務報備、電子證照和簽章等手段加強日常監(jiān)測，提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度，推動實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。出臺注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關信息并實施聯(lián)合懲戒。暢通投訴舉報渠道，建立統(tǒng)一的行業(yè)舉報受理平臺，完善投訴舉報辦理機制，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”。

　　三是完善審計準則體系和職業(yè)道德規(guī)范體系。立足我國注冊會計師執(zhí)業(yè)實踐，結合準則國際趨同等需要，及時修訂完善審計準則體系并推動落地實施。加強職業(yè)道德守則宣傳、培訓和實施指導，針對職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導會計師事務所改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執(zhí)業(yè)能力。

　　《意見》提到，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力。

　　一是引導會計師事務所強化內(nèi)部管理。加強會計師事務所一體化管理，出臺一體化管理辦法，建立可衡量、可比較的指標體系，引導會計師事務所在人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設方面實行統(tǒng)一管理，建立健全公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查評估程序。進一步完善會計師事務所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據(jù)，引導會計師事務所對標對表加強內(nèi)部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，每年從一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進經(jīng)驗。著力培育一批國內(nèi)領先、國際上有影響力的會計師事務所，助力更多自主品牌會計師事務所走向世界。

　　二是推進以質(zhì)量為導向的會計師事務所選聘機制建設。加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。完善國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所有關規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公告。

　　三是提升會計師事務所審計風險承擔能力。完善職業(yè)責任保險制度，修訂《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》，根據(jù)資本市場發(fā)展和證券業(yè)務現(xiàn)狀，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關要求。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業(yè)集中投保。

　　四是加強注冊會計師專業(yè)培訓教育。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德等重點，豐富完善教育內(nèi)容。充分利用信息技術手段，上線繼續(xù)教育相關應用，切實提高培訓效果，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升審計質(zhì)量。

　　五是進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。加強銀行函證數(shù)字化平臺建設，加快推進函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，支持提升審計效率和質(zhì)量。開展銀行函證第三方平臺試點工作，總結試點經(jīng)驗，形成配套工作指引，完善業(yè)務、數(shù)據(jù)、安全等標準體系，推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運行，并在上市公司年報審計中推廣應用。規(guī)范銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。